Werkelijk rendement op crypto

Bezit je bitcoin, ether of andere crypto? Dan valt die in box 3 onder overige bezittingen, en kun je ook daarvoor je werkelijk rendement doorgeven. Crypto schommelt sterk in waarde. In een jaar met een flinke daling kan je werkelijk rendement negatief zijn, en dan wordt het € 0. In een goed jaar is het fictieve rendement juist veel gunstiger. Hieronder lees je hoe je het werkelijk rendement op crypto berekent en waar je de bedragen vandaan haalt.

Zo bereken je het werkelijk rendement op crypto

Voor crypto gebruik je dezelfde formule als voor andere overige bezittingen:

opbrengsten + waarde 31 december − waarde 1 januari − aankopen en stortingen + verkopen en onttrekkingen

In het formulier beantwoord je eerst “Had u overige bezittingen in 2024?” met “Ja” (bij een ander jaar staat daar dat jaar). Op het scherm “Overige bezittingen” vul je volgens de Belastingdienst per bezitting de opbrengsten, de waarde op 1 januari en 31 december, de aankopen en stortingen en de verkopen en onttrekkingen in. Dat scherm hebben we in de oefenomgeving van de Belastingdienst niet kunnen bekijken, dus de precieze veldnamen kunnen afwijken.

Voorbeeld van de Belastingdienst (2025): je bent alleenstaand en hebt alleen crypto. De waarde was op 1 januari € 80.000 en op 31 december € 90.000. Je kocht voor € 5.000 bij en verkocht voor € 17.000.

Het werkelijke rendement is veel hoger. Doorgeven levert hier niets op. De verkopen tel je op omdat het geld dat je eruit haalde je eindwaarde verlaagde, terwijl dat geen verlies is.

Welke koers gebruik je?

Je gebruikt de waarde in het economische verkeer op 1 januari en op 31 december. In de praktijk is dat de koers van het platform waar je de crypto hebt. Reken alles om naar euro’s.

Bewaar per jaar een overzicht of export met je saldi en de koersen op beide data. Sommige platforms geven die niet allebei: het belastingrapport van Bitvavo toont bijvoorbeeld alleen de saldi per 1 januari. Voor de waarde op 31 december heb je dan ook je transactie-export of het overzicht van het volgende jaar nodig.

Aankopen, verkopen en ruilen

• Een aankoop met euro’s is een storting: het geld gaat je crypto in.
• Een verkoop naar euro’s is een onttrekking: het geld komt eruit.
• Ruilen van de ene munt voor de andere maakt voor je totale werkelijk rendement niet uit. De verkoop van de ene munt en de aankoop van de andere vallen tegen elkaar weg.
• Overboeken tussen je eigen wallets of platforms is geen rendement. Neem je beide wallets mee, dan valt de onttrekking bij de ene weg tegen de storting bij de andere.

Fees zijn niet aftrekbaar

Transactiekosten, netwerkkosten en andere fees mag je niet aftrekken. Betaal je fees in crypto, dan daalt de waarde van je bezit. Zorg dat die daling niet ongemerkt als verlies meetelt: kosten zijn geen negatief rendement.

Staking en lending

Ontvang je beloningen voor staking of rente voor lending, dan is dat een opbrengst (regulier voordeel). Je vult het in bij “Opbrengsten”. De nieuw ontvangen munten tel je daarnaast op bij de stortingen. Ze verhogen namelijk je eindwaarde, en zonder die storting zou je ze dubbel tellen.

Voorbeeld: je ontvangt via staking munten met een waarde van € 300 op het moment van ontvangst. Je vult € 300 in bij opbrengsten en telt € 300 op bij de stortingen. De koersverandering van die munten na ontvangst zit vanzelf in je eindwaarde.

Meerdere platforms en wallets

Vul elk platform of elke wallet apart in, of tel ze consequent samen. Vergeet geen enkele wallet: je moet je hele box 3-vermogen opgeven. Kun je het rendement over een deel niet aannemelijk maken, dan heb je volgens de Hoge Raad geen recht op herstel.

Bij veel transacties is het werk vooral uitzoeken. Er zijn crypto-tools die je transacties per jaar samenvatten; controleer dan of je de waarde op 1 januari en 31 december en de totalen van aan- en verkopen krijgt.

Wanneer loont het bij crypto?

• Het loont vaak in jaren waarin je crypto in waarde daalde. Een negatief werkelijk rendement wordt € 0, al kun je het verlies niet meenemen naar een ander jaar.
• Het loont meestal niet in jaren met sterke stijgingen, zoals in het voorbeeld hierboven.

Heb je naast crypto ook spaargeld, beleggingen of een woning, dan tel je alles bij elkaar op. Een verlies op crypto kan dan winst elders wegstrepen. Reken het per jaar na in de rekentool en kijk op welke jaren tot wanneer je kunt indienen.

Waar vind je de bedragen?

• het jaar- of belastingoverzicht van je platform, met saldi per 1 januari;
• een export van al je transacties (CSV), voor aankopen, verkopen, fees en staking;
• de koersen op 1 januari en 31 december.

Meer over overzichten per aanbieder staat op jaaroverzichten. Hoe het formulier eruitziet, lees je op opgaaf werkelijk rendement.

Bronnen

• Belastingdienst — Rekenvoorbeelden berekening werkelijk rendement
• Belastingdienst — Welke gegevens geef ik door? (crypto)
• Belastingdienst — Wat is mijn werkelijk rendement?
• Forum Fiscaal Dienstverleners — crypto, staking en fees
• Wet inkomstenbelasting 2001, art. 5.26–5.30
• Ter aanvulling (niet officieel): Cryptobenelux — belastingrapport Bitvavo

Veelgestelde vragen

Hoe bereken ik het werkelijk rendement op mijn bitcoin?

Waarde op 31 december min waarde op 1 januari, min aankopen, plus verkopen, plus opbrengsten zoals staking. Munten die je door staking kreeg, tel je ook bij de aankopen, anders tel je ze dubbel. Alles in euro’s, met de koers van je platform.

Welke koers gebruik ik voor crypto?

De waarde in het economische verkeer op 1 januari en 31 december. In de praktijk is dat de koers van het platform waar je de crypto aanhoudt.

Zijn aankopen van crypto stortingen?

Ja. Een aankoop met euro’s is een storting en een verkoop naar euro’s is een onttrekking. Ruilen tussen munten valt tegen elkaar weg.

Tellen staking-beloningen mee?

Ja. Ze zijn een opbrengst. De ontvangen munten tel je daarnaast op bij de stortingen, zodat ze niet dubbel meetellen.

Mag ik transactiefees aftrekken?

Nee. Fees en andere kosten zijn niet aftrekbaar en mogen ook niet als verlies meetellen.

Wat als mijn crypto in waarde daalde?

Dan kan je werkelijk rendement negatief zijn. Is je totale werkelijk rendement over het jaar negatief, dan wordt het € 0 en betaal je over dat jaar geen box 3-belasting. Het verlies schuift niet door naar een ander jaar.

Moet ik elke transactie opgeven?

Nee. Het formulier vraagt per bezitting om totalen: het totaal van de aankopen en stortingen en het totaal van de verkopen en onttrekkingen. Bewaar de onderliggende transacties wel voor als de inspecteur ernaar vraagt.