Werkelijk rendement box 3 — welke jaren?
Op deze pagina
- Werkelijk rendement box 3: welke jaren, welke route
- 2017 tot en met 2020: alleen met bezwaar en brief
- 2021: de deadline is 31 december 2026
- Opgaaf werkelijk rendement 2022
- 2023 en 2024
- 2025 en 2026: via je aangifte
- 2027 en later
- Welke jaren lonen het vaakst?
- Kun je meerdere jaren tegelijk doorgeven?
- Wat als je een brief kreeg?
- Bronnen
- Veelgestelde vragen
Werkelijk rendement box 3: welke jaren kun je nog doorgeven? Voor 2021 tot en met 2024 mag iedereen met box 3-inkomen dat doen via het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Vanaf 2025 gaat het via je aangifte. Voor 2017 tot en met 2020 mag het alleen als je op tijd bezwaar maakte en een brief kreeg. Elk jaar heeft een eigen uiterste datum, en de eerstvolgende is dichtbij: voor 2021 moet je opgaaf uiterlijk 31 december 2026 binnen zijn.
Voor 2021 moet je opgaaf uiterlijk 31 december 2026 binnen zijn.
Daarna is de termijn van vijf jaar voorbij.
Werkelijk rendement box 3: welke jaren, welke route
| Jaar | Wie mag het doorgeven | Route | Uiterste datum |
|---|---|---|---|
| 2017–2019 | Alleen met tijdig bezwaar of verzoek, én een brief | Online formulier met DigiD | Termijn in je brief |
| 2020 | Alleen met tijdig bezwaar of verzoek, én een brief | Mijn Belastingdienst | Verzoek kon tot 31-12-2025 (verstreken) |
| 2021 | Iedereen met box 3-inkomen | Opgaaf werkelijk rendement | 31-12-2026 |
| 2022 | Iedereen met box 3-inkomen | Opgaaf werkelijk rendement | 31-12-2027 |
| 2023 | Iedereen met box 3-inkomen | Opgaaf werkelijk rendement | 31-12-2028 |
| 2024 | Iedereen met box 3-inkomen | Opgaaf werkelijk rendement | 31-12-2029 |
| 2025 | Iedereen met box 3-inkomen | Aangifte inkomstenbelasting 2025 | In de aangifte; daarna waarschijnlijk tot 31-12-2030 |
| 2026 | Iedereen met box 3-inkomen | Aangifte inkomstenbelasting 2026 | In de aangifte (in 2027) |
| 2027 | Waarschijnlijk iedereen | Waarschijnlijk via de aangifte | Nog niet zeker |
| 2028 en later | Gepland nieuw stelsel | Nog niet aangenomen | — |
De uiterste data volgen uit de wet: een vermindering is niet meer mogelijk als vijf jaar zijn verstreken na het einde van het belastingjaar. Voor 2025 is nog niet officieel beschreven hoe je werkelijk rendement doorgeeft als je aangifte al zonder is ingediend. De meest waarschijnlijke route is een nieuwe aangifte vóór de aanslag, of daarna bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering.
2017 tot en met 2020: alleen met bezwaar en brief
Voor deze jaren is de groep beperkt. Je komt alleen in aanmerking als je aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond (of nog niet was opgelegd) én je op tijd bezwaar maakte of om ambtshalve vermindering vroeg. Deelnemers aan het massaal bezwaar over 2017 tot en met 2020 horen bij die groep.
Wie geen of te laat bezwaar maakte, krijgt over deze jaren geen herstel. Dat besliste de Hoge Raad op 25 juni 2026, en de Belastingdienst volgt dat. Daarnaast heb je een brief nodig. De Belastingdienst schrijft: “Voor 2017 tot en met 2020 zijn alle brieven verstuurd. Hebt u geen brief gehad over 1 van deze jaren? Dan mag u uw werkelijk rendement voor deze jaren niet doorgeven.”
Kreeg je wel een brief, dan reageer je binnen de termijn die erin staat. Meer op bezwaar box 3.
2021: de deadline is 31 december 2026
Over 2021 mag iedereen met box 3-inkomen werkelijk rendement doorgeven, ook zonder brief. Maar dit is het eerste jaar waarvan de termijn afloopt. Na 31 december 2026 kan de Belastingdienst je aanslag over 2021 niet meer verminderen. Wacht dus niet tot de laatste week.
Voor wie loont 2021? Eerlijk gezegd minder vaak dan andere jaren:
- De Belastingdienst rekent voor 2021 met de gunstigste van twee methodes. Bij de methode met je werkelijke vermogensmix was het percentage voor spaargeld 0,01%. Wie alleen spaargeld had, betaalde daardoor bijna geen box 3-belasting, en valt er weinig terug te halen.
- 2021 was een sterk beursjaar: aandelen stegen volgens de Belastingdienst gemiddeld 23,32%, tegenover een forfait van 5,69%. Voor de meeste aandelenbeleggers was het werkelijk rendement hoger.
- Het kan wel lonen als je beleggingen achterbleven, of bij een tweede woning voor eigen gebruik of met weinig waardestijging.
Twijfel je, reken het dan na met de gratis check. Indienen kost je niets extra: is je werkelijk rendement hoger, dan blijft het fictieve rendement staan.
Opgaaf werkelijk rendement 2022
Voor beleggers is 2022 vaak het interessantste jaar. Aandelen daalden volgens de Belastingdienst gemiddeld 7,97%, terwijl het forfait voor overige bezittingen 5,53% was. Had je vooral aandelen of fondsen, dan was je werkelijk rendement in 2022 vaak lager, of zelfs negatief. Een negatief rendement wordt € 0, dus je box 3-inkomen over 2022 kan dan helemaal wegvallen.
Voor woningen is 2022 juist vaak ongunstig: de WOZ-waarden stegen dat jaar gemiddeld 20,33%. Voor spaargeld rekende de Belastingdienst met 0,00%, dus pure spaarders halen ook over 2022 weinig terug.
De uiterste datum voor 2022 is 31 december 2027.
2023 en 2024
In 2023 en 2024 geldt de Overbruggingswet. Het forfait werd hoger:
| 2023 | 2024 | |
|---|---|---|
| Spaargeld (forfait) | 0,92% | 1,44% |
| Overige bezittingen (forfait) | 6,17% | 6,04% |
| Gemiddeld rendement aandelen | 15,04% | 8,43% |
| Gemiddelde stijging WOZ-waarde | 2,73% | 1,61% |
| Box 3-tarief | 32% | 36% |
Wat dit betekent:
- Spaarders maken alleen kans als hun ontvangen rente lager was dan het fictieve rendement op hun aanslag. Omdat het heffingvrij vermogen bij werkelijk rendement niet meetelt, is dat zelden zo; zie spaargeld.
- Eigenaren van een tweede woning komen vaak lager uit. De WOZ-waarden stegen gemiddeld veel minder dan het forfait, en eigen gebruik telt tot en met 2025 als nihil.
- Aandelenbeleggers zaten gemiddeld boven het forfait, maar dat hangt sterk af van je eigen portefeuille.
2025 en 2026: via je aangifte
Vanaf 2025 is er geen apart formulier meer. Heb je vermogen, dan vraagt het aangifteprogramma automatisch of je je werkelijk rendement wilt doorgeven. De Belastingdienst rekent beide varianten door en neemt de voordeligste. Doorgeven is niet verplicht. Volgens een Kamerbrief van 30 juni 2026 kozen ruim 200.000 mensen in hun aangifte over 2025 voor werkelijk rendement.
Voor 2025 rekent het forfait met 1,37% voor spaargeld en 5,88% voor overige bezittingen. Voor 2026 zijn de percentages voor spaargeld (1,28%) en schulden (2,70%) nog voorlopig; ze worden begin 2027 vastgesteld. Vanaf 2026 telt ook het eigen gebruik van een tweede woning mee in je werkelijk rendement. Lees hoe het werkt op werkelijk rendement doorgeven.
2027 en later
Onder de huidige wet lopen het forfait en de tegenbewijsregeling ook in 2027 door, waarschijnlijk weer via de aangifte. Het kabinet heeft voorgesteld om in 2027 het heffingvrij vermogen te verlagen naar € 30.846 en het forfait voor overige bezittingen met 1,5 procentpunt te verhogen. Dat is nog een voorstel en de bedragen staan niet vast.
Voor 2028 ligt er een wetsvoorstel voor een nieuw stelsel, de Wet werkelijk rendement box 3. Die is nog niet door de Eerste Kamer aangenomen. Zie box 3 vanaf 2028.
Welke jaren lonen het vaakst?
De Belastingdienst geeft zelf deze cijfers als hulpmiddel bij de vraag of indienen zin heeft:
| Jaar | Forfait overige bezittingen | Gemiddeld rendement aandelen | Stijging WOZ-waarde |
|---|---|---|---|
| 2017 | 5,39% | 13,72% | 6,73% |
| 2018 | 5,38% | −10,02% | 8,25% |
| 2019 | 5,59% | 24,57% | 8,39% |
| 2020 | 5,28% | −1,71% | 6,48% |
| 2021 | 5,69% | 23,32% | 8,38% |
| 2022 | 5,53% | −7,97% | 20,33% |
| 2023 | 6,17% | 15,04% | 2,73% |
| 2024 | 6,04% | 8,43% | 1,61% |
Ligt het gemiddelde rendement onder het forfait, dan is de kans groter dat werkelijk rendement voor jou lager uitkomt. Het blijft een gemiddelde: jouw eigen beleggingen, rente en WOZ-waarden beslissen.
Kun je meerdere jaren tegelijk doorgeven?
Ja. Je vult per jaar een apart formulier in, en elk jaar wordt los vergeleken. Een verlies in het ene jaar kun je niet verrekenen met winst in een ander jaar. Begin met het jaar waarvan de termijn het eerst afloopt: 2021.
Het rapport rekent alle jaren in één keer door voor je hele huishouden, zodat je per jaar ziet of indienen loont.
Wat als je een brief kreeg?
Krijg je een brief waarin staat dat je je werkelijk rendement mag doorgeven, dan heb je 12 weken. Deed een adviseur je aangifte met een beconnummer, dan is dat 26 weken. Uitstel is niet mogelijk. Reageer je niet, dan legt de Belastingdienst binnen 24 weken na de brief (40 weken bij een adviseur) de definitieve aanslag op met het fictieve rendement.
Voor 2021 en later kun je daarna in principe nog een opgaaf indienen: binnen 6 weken als bezwaar, of later als verzoek om ambtshalve vermindering, zolang de vijfjaarstermijn loopt. Houd je liever aan de termijn uit de brief.
Loont het voor jou?
Met de gratis check zie je in ongeveer 2 minuten of werkelijk rendement doorgeven je waarschijnlijk iets oplevert, en welk onderdeel het verschil maakt.
Zonder account. Je gegevens blijven in je browser.
Bronnen
- Belastingdienst — Veelgestelde vragen opgaaf werkelijk rendement
- Belastingdienst — Formulier invullen zonder brief
- Belastingdienst — Werkelijk rendement in de belastingaangifte (2025)
- Belastingdienst — Berekening box 3-inkomen 2026
- Belastingdienst — Met welke percentages is het fictief rendement berekend?
- Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001, art. 45aa
- Wet rechtsherstel box 3, art. 1 en 3
- Hoge Raad, 25 juni 2026 (ECLI:NL:HR:2026:907)
- Forum Fiscaal Dienstverleners — termijnen na een brief
- Regeling Stcrt. 2024, 12218 (percentages 2023), Stcrt. 2025, 8295 (2024), Stcrt. 2026, 3708 (2025)
- Kamerbrief voortgang herstel box 3, 30 juni 2026
- Brief kabinet over box 3, 30 september 2026 (EK 37 020/36 748, B)
Veelgestelde vragen
Voor welke jaren kan ik werkelijk rendement doorgeven?
Voor 2021 tot en met 2024 via het formulier Opgaaf werkelijk rendement, en vanaf 2025 via je aangifte. Voor 2017 tot en met 2020 alleen als je op tijd bezwaar maakte of om vermindering vroeg en een brief van de Belastingdienst kreeg.
Tot wanneer kan ik werkelijk rendement over 2021 doorgeven?
Je opgaaf over 2021 moet uiterlijk 31 december 2026 binnen zijn. Daarna is vermindering niet meer mogelijk.
Kan ik 2017 tot en met 2020 nog doorgeven zonder brief?
Nee. Volgens de Belastingdienst zijn alle brieven over die jaren verstuurd. Zonder brief mag je je werkelijk rendement over 2017 tot en met 2020 niet doorgeven.
Moet ik voor elk jaar een apart formulier invullen?
Ja. Voor 2017 tot en met 2024 vul je per jaar één formulier in. Vanaf 2025 geef je het per jaar door in je aangifte.
Welk jaar loont het meest voor beleggers?
Vaak 2022, omdat aandelen dat jaar gemiddeld daalden terwijl het forfait 5,53% was. In sterke beursjaren zoals 2021 en 2023 loont het minder vaak. Je eigen cijfers beslissen.
Kan ik voor 2025 nog het formulier Opgaaf werkelijk rendement gebruiken?
Nee. Het formulier is er alleen voor 2024 en eerder. Vanaf 2025 zit werkelijk rendement in de aangifte inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er als ik de termijn in mijn brief mis?
Dan legt de Belastingdienst de definitieve aanslag op met het fictieve rendement. Voor 2021 en later kun je daarna in principe nog bezwaar maken of om ambtshalve vermindering vragen, binnen de vijfjaarstermijn. Over 2017 tot en met 2020 is dat beperkter.