Werkelijk rendement doorgeven

Je werkelijk rendement doorgeven aan de Belastingdienst kan op twee manieren. Voor de jaren tot en met 2024 gebruik je het online formulier Opgaaf werkelijk rendement. Vanaf belastingjaar 2025 geef je het door in je gewone aangifte inkomstenbelasting. Op deze pagina lees je per route wat je doet, wanneer je het het beste doet en wat er daarna gebeurt.

Werkelijk rendement doorgeven: welke route geldt voor jou?

Welke jaren nog openstaan en tot wanneer, lees je op welke jaren.

Werkelijk rendement box 3 doorgeven voor 2021 tot en met 2024

Stap 1. Kijk eerst of het loont

Doorgeven kost je nooit extra belasting, maar het kost wel tijd. Met de gratis check zie je in een paar minuten of je werkelijk rendement waarschijnlijk lager is dan je fictieve rendement.

Stap 2. Controleer of je aangifte binnen is

Je opgaaf hoort bij een aangifte. Heb je over dat jaar nog geen aangifte gedaan, doe dat dan eerst. De aangifte moet minstens twee werkdagen vóór je opgaaf binnen zijn, anders wordt je opgaaf automatisch afgewezen.

Stap 3. Verzamel je stukken

Je hebt nodig: je aangifte en laatste aanslag van het jaar, de jaaroverzichten van je banken en beleggingen, overzichten van je cryptoplatform, WOZ-beschikkingen, huur- en leenovereenkomsten en overzichten van je schulden. Neem alles mee wat je ergens in het jaar had: je aangifte toont alleen de stand op 1 januari. Waar je de bedragen vindt, staat op jaaroverzichten per bank en broker.

Stap 4. Zet per rekening en bezitting de bedragen klaar

Het formulier vraagt per rekening, belegging en woning om losse bedragen, zoals de ontvangen rente, het brutodividend, de waarde op 1 januari en 31 december en het totaal van de stortingen en onttrekkingen. Zet die vooraf klaar. In de rekentool doe je dat per jaar; het rapport zet per formulierveld het bedrag klaar dat je invult.

Stap 5. Log in en open het formulier

Ga naar Mijn Belastingdienst, kies Inkomstenbelasting en het jaar, en klik op Mijn werkelijk rendement box 3 opgeven.

Stap 6. Vul het formulier in

Het formulier begint met de schermen “Introductie” en “Partner”: je gegevens, je fiscaal partner en het fictieve rendement uit je brief, of van je laatste aanslag of verminderingsbeschikking als je geen brief kreeg. Op het scherm “Gegevens” met het jaartal geef je aan welke bezittingen en schulden je had, en die vul je daarna per scherm in. Hoe dat per scherm gaat, staat op opgaaf werkelijk rendement. Wil je eerst oefenen? In de oefenomgeving van de Belastingdienst klik je zonder DigiD door het formulier; indienen kan daar niet.

Stap 7. Controleer het overzicht

Het formulier rekent je werkelijk rendement zelf uit en zet het naast je fictieve rendement. Klopt alles? Staat elke rekening erin die je in het jaar had, ook als die niet in je aangifte staat? Heb je bruto bedragen gebruikt?

Stap 8. Verstuur en bewaar je stukken

Bijlagen kun je niet meesturen. Bewaar je stukken en je berekening wel, want de inspecteur kan je vragen je bedragen aannemelijk te maken.

Heb je een fiscaal partner? Het formulier zegt: “U kunt dit formulier voor uzelf of voor u beiden insturen. U vult altijd het werkelijk rendement in van u en uw fiscale partner samen.” Zie partner en schulden.

Belastingaangifte 2025: werkelijk rendement in de aangifte

Vanaf belastingjaar 2025 bestaat er geen apart formulier meer. De Belastingdienst schrijft: “Vanaf 2025 zit het werkelijk rendement in de aangifte inkomstenbelasting.” Is je vermogen hoger dan het heffingvrij vermogen, dan vraagt het aangifteprogramma automatisch of je je werkelijk rendement wilt doorgeven. Het programma rekent dan beide varianten door en neemt de voordeligste. Doorgeven is niet verplicht.

Wat je moet weten over de aangifte 2025:

• Het werkelijk rendement wordt niet vooraf ingevuld. Ook als je banksaldi wel klaarstaan, vul je rente, dividend, waarden en stortingen zelf in.
• Je geeft dezelfde soort gegevens op als in het formulier: per rekening, belegging, woning en schuld.
• In de aangifte vanaf 2025 moet elke onroerende zaak apart worden opgegeven.

Berekening werkelijk rendement box 3 over 2025

Voor 2025 rekent het forfait met 1,37% over spaargeld, 5,88% over overige bezittingen en 2,70% over schulden, met een heffingvrij vermogen van € 57.684 per persoon. Het tarief is 36%.

Voorbeeld van de Belastingdienst: je bent alleenstaand en had in 2025 € 150.000 spaargeld. Je fictieve rendement is dan € 1.264. Kreeg je € 1.050 rente, dan is je werkelijk rendement lager en wordt je box 3-inkomen € 1.050. Dat scheelt ongeveer € 77 belasting. Kreeg je € 1.875 rente, dan loont het niet.

Al aangifte 2025 gedaan zonder werkelijk rendement?

Dat is op dit moment niet officieel beschreven: geen pagina van de Belastingdienst zegt precies hoe het dan moet. Volgens de algemene regels ligt deze route voor de hand:

1. Is je aanslag er nog niet, dan doe je een nieuwe (gewijzigde) aangifte met werkelijk rendement.
2. Is de definitieve aanslag er al, dan maak je binnen 6 weken bezwaar.
3. Daarna kun je vragen om ambtshalve vermindering, tot vijf jaar na het einde van het belastingjaar.

Twijfel je, vraag het dan na bij de BelastingTelefoon (0800 – 0543).

Werkelijk rendement 2026 doorgeven

Over 2026 geef je je werkelijk rendement door in de aangifte die je in 2027 doet. Twee dingen veranderen:

• Eigen gebruik telt mee. Gebruik je een tweede woning of vakantiehuis zelf, dan telt vanaf 2026 een voordeel voor dat eigen gebruik. De Belastingdienst noemt als keuze de economische huurwaarde of 5,06% van de WOZ-waarde, naar rato van de dagen dat de woning voor jezelf beschikbaar was. Zie onroerend goed.
• Voorlopige percentages. De forfaitaire percentages voor spaargeld en schulden over 2026 zijn nog voorlopig. Ze worden begin 2027 vastgesteld.

Je voorlopige aanslag wordt niet aangepast aan je werkelijk rendement. Dat gebeurt pas bij de aangifte en de definitieve aanslag.

Wanneer werkelijk rendement box 3 doorgeven?

Het beste moment is vóór de definitieve aanslag. Alleen dan kan, onder voorwaarden, belastingrente worden vergoed over je teruggave. Na bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering krijg je geen rente.

Verder telt:

• Na een brief: je hebt 12 weken, of 26 weken als een adviseur je aangifte met een beconnummer deed. Uitstel is niet mogelijk.
• Uiterste datum: vijf jaar na het einde van het belastingjaar. Voor 2021 is dat 31 december 2026, voor 2022 31 december 2027.
• Aanslagtermijn: de Belastingdienst moet een definitieve aanslag binnen drie jaar opleggen. Daardoor komt de aanslag soms vóór je opgaaf is verwerkt. Je opgaaf wordt daarna alsnog behandeld, met een verminderingsbeschikking.

Wat gebeurt er nadat je het hebt doorgegeven?

De Belastingdienst rekent je werkelijk rendement uit en vergelijkt het met je fictieve rendement. Je krijgt het gunstigste: “U gaat nooit meer belasting betalen dan wij eerder hebben berekend.”

Een lager box 3-inkomen verlaagt ook je verzamelinkomen. Dat kan gevolgen hebben voor toeslagen, eigen bijdragen, de algemene heffingskorting (vanaf 2025) en de drempels voor zorgkosten en giften. Giften of zorgkosten die je eerder niet opgaf omdat je onder de drempel bleef, kun je binnen vijf jaar alsnog opgeven.

Wanneer doorgeven niet loont

Is je werkelijk rendement hoger dan je fictieve rendement, dan heeft doorgeven geen zin. Het formulier meldt dat ook zelf. Dat gebeurt vaak bij beleggers in sterke beursjaren en bij spaarders met een goede rente. Ook als het verschil klein is, kun je je afvragen of het de moeite waard is: bij een verschil van € 300 in 2024 scheelt het je 36% daarvan, dus € 108.

Bronnen

• Belastingdienst — oefenomgeving formulier Opgaaf werkelijk rendement (zonder DigiD)
• Belastingdienst — Werkelijk rendement in de belastingaangifte
• Belastingdienst — Wat is mijn werkelijk rendement?
• Belastingdienst — Formulier Opgaaf werkelijk rendement
• Belastingdienst — Rekenvoorbeelden werkelijk rendement
• Belastingdienst — Berekening box 3-inkomen 2025 en 2026
• Belastingdienst — Wanneer krijg ik bericht?
• Belastingdienst — Definitieve aanslag zonder opgaaf
• Belastingdienst — Lager box 3-inkomen: aftrek zorgkosten en giften
• Forum Fiscaal Dienstverleners — Vragen en antwoorden opgaaf werkelijk rendement
• Algemene wet inzake rijksbelastingen, art. 30fd en 30fe
• Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001, art. 45aa
• Ter aanvulling (niet officieel), over wat niet vooraf is ingevuld: Van Lanschot — aangifte inkomstenbelasting

Veelgestelde vragen

Hoe geef ik mijn werkelijk rendement door?

Voor 2021 tot en met 2024 via het formulier in Mijn Belastingdienst: Inkomstenbelasting, jaar kiezen, “Mijn werkelijk rendement box 3 opgeven”. Vanaf 2025 in je aangifte inkomstenbelasting: het programma vraagt er zelf naar.

Wanneer moet ik werkelijk rendement doorgeven?

Het liefst vóór de definitieve aanslag. Na een brief heb je 12 weken (26 weken via een adviseur). De uiterste datum is vijf jaar na het belastingjaar: voor 2021 is dat 31 december 2026.

Hoe geef ik werkelijk rendement over 2025 door?

In je aangifte inkomstenbelasting 2025. Is je vermogen hoger dan het heffingvrij vermogen, dan vraagt het programma automatisch of je werkelijk rendement wilt doorgeven en rekent het beide varianten door.

Is werkelijk rendement doorgeven verplicht?

Nee. Het is een keuze. Geef je niets door, dan wordt je box 3-inkomen berekend met het fictieve rendement.

Ik heb mijn aangifte 2025 al ingediend zonder werkelijk rendement. Wat nu?

Dat is nog niet officieel beschreven. Waarschijnlijk doe je vóór de aanslag een nieuwe aangifte, en maak je daarna bezwaar of vraag je om ambtshalve vermindering. Vraag het bij twijfel na bij de BelastingTelefoon.

Hoe lang duurt het voordat ik bericht krijg?

Dat kan lang duren. De Belastingdienst verwacht ongeveer 10 miljoen formulieren en zegt dat de afhandeling tot in 2030 kan duren.

Wordt mijn voorlopige aanslag aangepast?

Nee. De voorlopige aanslag wordt niet aangepast aan je werkelijk rendement. Dat gebeurt bij de definitieve aanslag of met een verminderingsbeschikking.